{"id":2016,"date":"2021-02-03T04:16:59","date_gmt":"2021-02-02T23:16:59","guid":{"rendered":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/?page_id=2016"},"modified":"2021-03-08T12:20:59","modified_gmt":"2021-03-08T07:20:59","slug":"2-plazo-para-el-deposito-de-detraccion-2021","status":"publish","type":"page","link":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/?page_id=2016","title":{"rendered":"Plazo para el Dep\u00f3sito de Detracci\u00f3n 2021"},"content":{"rendered":"<h5 style=\"text-align: center;\">\u00bfHasta cu\u00e1ndo se puede depositar la detracci\u00f3n y utilizar el cr\u00e9dito fiscal?<\/h5>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-824\" src=\"http:\/\/www.soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/credito-fiscal-300x158.jpg\" alt=\"\" width=\"642\" height=\"338\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/credito-fiscal-300x158.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/credito-fiscal-768x404.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/credito-fiscal.jpg 781w\" sizes=\"(max-width: 642px) 100vw, 642px\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">El cr\u00e9dito fiscal debe tomarse en el periodo en el que se haya anotado el CDP en el Registro de Compras, siempre que el dep\u00f3sito se efect\u00fae <b>hasta el 5to d\u00eda h\u00e1bil del mes de vencimiento<\/b> para la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n de dicho periodo (Primera Disposici\u00f3n Final del Decreto Supremo N\u00b0 155-2004-EF, modificada por el art\u00edculo 4 del <b>Decreto Legislativo N\u00b0 1395<\/b>, vigente desde el <b>01\/11\/2018<\/b>).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Adem\u00e1s, t\u00f3mese en cuenta que la adquisici\u00f3n debe registrarse y declararse dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de emisi\u00f3n del comprobante de pago (Ley N\u00b0 29215).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Considere tambi\u00e9n que en aplicaci\u00f3n del criterio establecido por el Tribunal Fiscal se\u00f1alado en la Resoluci\u00f3n de Observancia Obligatoria N.\u00b0 1580-5-2009, el periodo en que se anota el comprobante de pago en el Registro de Compras debe ser el mismo periodo en el que el cr\u00e9dito fiscal es declarado (Formulario Virtual 621); debiendo ser este a su vez, el mismo periodo en que se acredita dentro del plazo el dep\u00f3sito de la detracci\u00f3n.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">De acuerdo a lo anterior y advirtiendo el cronograma para el cumplimiento de las obligaciones tributarias mensuales publicado por la <strong>Resoluci\u00f3n de Superintendencia N.\u00b0 224-2020\/SUNAT<\/strong> (modificado por la <strong>Resoluci\u00f3n de Superintendencia N.\u00b0 016-2021\/SUNAT<\/strong>, publicada el 02\/02\/2021), debe tenerse en cuenta las siguientes fechas como plazos m\u00e1ximos para el dep\u00f3sito de la detracci\u00f3n:<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p class=\"collapseomatic \" id=\"id6a6963fcdf147\"  tabindex=\"0\" title=\"1. Empresas con ingresos de hasta 2,300 UIT en el 2020 (S\/ 9'890,000.00) - clic aqu\u00ed:\"    >1. Empresas con ingresos de hasta 2,300 UIT en el 2020 (S\/ 9'890,000.00) - clic aqu\u00ed:<\/p><div id=\"target-id6a6963fcdf147\" class=\"collapseomatic_content \">\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>1. Empresas con ingresos de hasta 2,300 UIT en el 2019 (S\/ 9&#8217;890,000.00 \u2013 nueve millones ochocientos noventa mil soles)<\/strong>, cuyo domicilio fiscal al 27 de enero de 2021 se encuentre en (nivel de alerta extremo): Lima, Callao, Ancash, Pasco, Hu\u00e1nuco, Jun\u00edn, Huancavelica, Ica, Apur\u00edmac; (nivel de alerta muy alto): Tumbes, Amazonas, Cajamarca, Ayacucho, Cusco, Puno, Arequipa, Moquegua, Tacna:<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-2019\" src=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/16-2021-300x225.jpg\" alt=\"\" width=\"725\" height=\"543\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/16-2021-300x225.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/16-2021-768x576.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/16-2021.jpg 1021w\" sizes=\"(max-width: 725px) 100vw, 725px\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La fecha m\u00e1xima para el dep\u00f3sito aplicable a cada periodo, respectivamente, ser\u00eda:<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone  wp-image-2215\" src=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/i-300x213.jpg\" alt=\"\" width=\"729\" height=\"517\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/i-300x213.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/i-768x545.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/i.jpg 959w\" sizes=\"(max-width: 729px) 100vw, 729px\" \/><\/p>\n<p>* 5to d\u00eda h\u00e1bil del mes de vencimiento.<\/p>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p class=\"collapseomatic \" id=\"id6a6963fcdf18c\"  tabindex=\"0\" title=\"2. Empresas con ingresos mayores a 2,300 UIT en el 2020 (S\/ 9'890,000.00) - clic aqu\u00ed:\"    >2. Empresas con ingresos mayores a 2,300 UIT en el 2020 (S\/ 9'890,000.00) - clic aqu\u00ed:<\/p><div id=\"target-id6a6963fcdf18c\" class=\"collapseomatic_content \">\n<p style=\"text-align: justify;\"><strong>2. Empresas con ingresos mayores a 2,300 UIT en el 2020 (S\/ 9&#8217;890,000.00 \u2013 nueve millones ochocientos noventa mil soles) <\/strong>o cuyo domicilio fiscal se encuentren en jurisdicciones distintas a las se\u00f1aladas en el punto anterior (sin importar su nivel de ingresos):<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-1740\" src=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/4-300x215.jpg\" alt=\"\" width=\"745\" height=\"535\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/4-300x215.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/4-768x550.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/01\/4.jpg 990w\" sizes=\"(max-width: 745px) 100vw, 745px\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>La fecha m\u00e1xima para el dep\u00f3sito aplicable a cada periodo, respectivamente, ser\u00eda:<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone  wp-image-2218\" src=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/ii-300x216.jpg\" alt=\"\" width=\"734\" height=\"529\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/ii-300x216.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/ii-768x553.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/03\/ii.jpg 960w\" sizes=\"(max-width: 734px) 100vw, 734px\" \/><\/p>\n<p>* 5to d\u00eda h\u00e1bil del mes de vencimiento.<\/p>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h5 style=\"text-align: center;\">CASO PR\u00c1CTICO<\/h5>\n<p style=\"text-align: justify;\">La empresa <strong>LOS EDITORES EIRL<\/strong> ha realizado compras sujetas a detracci\u00f3n en el periodo <strong>ENERO<\/strong><strong>\u00a02021<\/strong>.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Consulta cu\u00e1l es el plazo para efectuar el dep\u00f3sito para poder utilizar el cr\u00e9dito fiscal en el periodo FEBRERO 2021.<\/p>\n<p>Se conoce que la empresa no ha superado las 2,300 UIT de ingresos en el ejercicio 2020.<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-2021\" src=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/ejemplo-16-2021-300x137.jpg\" alt=\"\" width=\"764\" height=\"349\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/ejemplo-16-2021-300x137.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/ejemplo-16-2021-768x351.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2021\/02\/ejemplo-16-2021.jpg 964w\" sizes=\"(max-width: 764px) 100vw, 764px\" \/><\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfHasta cu\u00e1ndo se puede depositar la detracci\u00f3n y utilizar el cr\u00e9dito fiscal? &nbsp; &nbsp; El cr\u00e9dito fiscal debe tomarse en el periodo en el que se haya anotado el CDP en el Registro de Compras, siempre que el dep\u00f3sito se efect\u00fae hasta el 5to d\u00eda h\u00e1bil del mes de vencimiento para la presentaci\u00f3n de la [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"spay_email":"","_joinchat":[]},"_links":{"self":[{"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/2016"}],"collection":[{"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=2016"}],"version-history":[{"count":13,"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/2016\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2219,"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/2016\/revisions\/2219"}],"wp:attachment":[{"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=2016"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}