{"id":823,"date":"2020-06-17T10:58:58","date_gmt":"2020-06-17T05:58:58","guid":{"rendered":"http:\/\/www.soluciontributaria.pe\/?page_id=823"},"modified":"2021-02-03T10:47:56","modified_gmt":"2021-02-03T05:47:56","slug":"deposito-de-detraccion-y-uso-del-credito-fiscal-covid-19","status":"publish","type":"page","link":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/?page_id=823","title":{"rendered":"Plazo para el Dep\u00f3sito de Detracci\u00f3n 2020"},"content":{"rendered":"<h5 style=\"text-align: center;\">\u00bfHasta cu\u00e1ndo se puede depositar la detracci\u00f3n y utilizar el cr\u00e9dito fiscal?<\/h5>\n<h5 style=\"text-align: center;\">COVID-19<\/h5>\n<p><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-824\" src=\"http:\/\/www.soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/credito-fiscal-300x158.jpg\" alt=\"\" width=\"642\" height=\"338\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/credito-fiscal-300x158.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/credito-fiscal-768x404.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/credito-fiscal.jpg 781w\" sizes=\"(max-width: 642px) 100vw, 642px\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">El cr\u00e9dito fiscal debe tomarse en el periodo en el que se haya anotado el CDP en el Registro de Compras, siempre que el dep\u00f3sito se efect\u00fae <b>hasta el 5to d\u00eda h\u00e1bil del mes de vencimiento<\/b> para la presentaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n de dicho periodo (Primera Disposici\u00f3n Final del Decreto Supremo N\u00b0 155-2004-EF, modificada por el art\u00edculo 4 del <b>Decreto Legislativo N\u00b0 1395<\/b>, vigente desde el <b>01\/11\/2018<\/b>).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Adem\u00e1s, t\u00f3mese en cuenta que la adquisici\u00f3n debe registrarse y declararse dentro de los 12 meses siguientes a la fecha de emisi\u00f3n del comprobante de pago (Ley N\u00b0 29215).<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Considere tambi\u00e9n que en aplicaci\u00f3n del criterio establecido por el Tribunal Fiscal se\u00f1alado en la Resoluci\u00f3n de Observancia Obligatoria N.\u00b0 1580-5-2009, el periodo en que se anota el comprobante de pago en el Registro de Compras debe ser el mismo periodo en el que el cr\u00e9dito fiscal es declarado (Formulario Virtual 621); debiendo ser este a su vez, el mismo periodo en que se acredita dentro del plazo el dep\u00f3sito de la detracci\u00f3n.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">De acuerdo a lo anterior, y considerando las pr\u00f3rrogas a las declaraciones juradas mensuales otorgadas para facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por declaratoria de emergencia nacional y ampliaci\u00f3n del aislamiento social obligatorio, publicadas por \u00faltima vez mediante la <strong>Resoluci\u00f3n de Superintendencia N.\u00b0 099-2020\/SUNAT <\/strong>(30\/05\/2020), debe tenerse en cuenta las siguientes fechas como plazos m\u00e1ximos para el dep\u00f3sito de la detracci\u00f3n:<\/p>\n<p class=\"collapseomatic \" id=\"id6a69643e6d0c6\"  tabindex=\"0\" title=\"1. Empresas con ingresos de hasta 2,300 UIT en el 2019 (S\/ 9'660,000.00 - nueve millones seiscientos sesenta mil soles) - click aqu\u00ed:\"    >1. Empresas con ingresos de hasta 2,300 UIT en el 2019 (S\/ 9'660,000.00 - nueve millones seiscientos sesenta mil soles) - click aqu\u00ed:<\/p><div id=\"target-id6a69643e6d0c6\" class=\"collapseomatic_content \">\n<h6 style=\"text-align: justify;\">1. Empresas con ingresos de hasta 2,300 UIT en el 2019 (S\/ 9&#8217;660,000.00 &#8211; nueve millones seiscientos sesenta mil soles):<\/h6>\n<p>a) Considerando que el cronograma de vencimiento mensual es:<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-827\" src=\"http:\/\/www.soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/I-a-300x146.jpg\" alt=\"\" width=\"726\" height=\"353\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/I-a-300x146.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/I-a-768x374.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/I-a.jpg 1022w\" sizes=\"(max-width: 726px) 100vw, 726px\" \/>* La pr\u00f3rroga del periodo febrero 2020 no se aplica para aquellos n\u00fameros de RUC cuyo \u00faltimo d\u00edgito es el 0; por cuanto, a la fecha de publicaci\u00f3n de la Resoluci\u00f3n de Superintendencia N.\u00b0 055-2020\/SUNAT, el plazo para la presentaci\u00f3n de obligaciones mensual ya hab\u00eda vencido.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>b) La fecha m\u00e1xima para el dep\u00f3sito aplicable a cada periodo, respectivamente, ser\u00eda:<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-832\" src=\"http:\/\/www.soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/I-b-300x152.jpg\" alt=\"\" width=\"729\" height=\"369\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/I-b-300x152.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/I-b-768x389.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/I-b.jpg 1021w\" sizes=\"(max-width: 729px) 100vw, 729px\" \/><\/p>\n<p>* 5to d\u00eda h\u00e1bil del mes de vencimiento.<\/p>\n<\/div>\n<p class=\"collapseomatic \" id=\"id6a69643e6d0ea\"  tabindex=\"0\" title=\"2. Empresas declaradas (al 31 de mayo de 2020) Principales Contribuyentes  (PRICOS) con ingresos de hasta 2,300 UIT en el 2019 (S\/ 9'660,000.00 - nueve millones seiscientos sesenta mil soles) - click aqu\u00ed:\"    >2. Empresas declaradas (al 31 de mayo de 2020) Principales Contribuyentes  (PRICOS) con ingresos de hasta 2,300 UIT en el 2019 (S\/ 9'660,000.00 - nueve millones seiscientos sesenta mil soles) - click aqu\u00ed:<\/p><div id=\"target-id6a69643e6d0ea\" class=\"collapseomatic_content \">\n<h6 style=\"text-align: justify;\">2. Empresas declaradas (al 31 de mayo de 2020)\u00a0Principales Contribuyentes\u00a0 (PRICOS) con ingresos de hasta 2,300 UIT en el 2019 (S\/ 9&#8217;660,000.00 &#8211; nueve millones seiscientos sesenta mil soles):<\/h6>\n<p>a) Considerando que el cronograma de vencimiento mensual es:<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-835\" src=\"http:\/\/www.soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/2-a-300x131.jpg\" alt=\"\" width=\"724\" height=\"316\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/2-a-300x131.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/2-a.jpg 1020w\" sizes=\"(max-width: 724px) 100vw, 724px\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>b) La fecha m\u00e1xima para el dep\u00f3sito aplicable a cada periodo, respectivamente, ser\u00eda:<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-836\" src=\"http:\/\/www.soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/2-b-300x116.jpg\" alt=\"\" width=\"739\" height=\"286\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/2-b-300x116.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/2-b-768x297.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/2-b.jpg 1021w\" sizes=\"(max-width: 739px) 100vw, 739px\" \/><\/p>\n<\/div>\n<p class=\"collapseomatic \" id=\"id6a69643e6d0fe\"  tabindex=\"0\" title=\"3. Empresas con ingresos de hasta 5,000 UIT en el 2019 (S\/ 21'000,000.00 - veinti\u00fan millones de soles) - click aqu\u00ed:\"    >3. Empresas con ingresos de hasta 5,000 UIT en el 2019 (S\/ 21'000,000.00 - veinti\u00fan millones de soles) - click aqu\u00ed:<\/p><div id=\"target-id6a69643e6d0fe\" class=\"collapseomatic_content \">\n<h6>3. Empresas con ingresos de hasta 5,000 UIT en el 2019 (S\/ 21&#8217;000,000.00 &#8211; veinti\u00fan millones de soles):<\/h6>\n<p>a) Considerando que el cronograma de vencimiento mensual es:<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-837\" src=\"http:\/\/www.soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/3-a-300x129.jpg\" alt=\"\" width=\"749\" height=\"322\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/3-a-300x129.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/3-a-768x330.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/3-a.jpg 1018w\" sizes=\"(max-width: 749px) 100vw, 749px\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>b) La fecha m\u00e1xima para el dep\u00f3sito aplicable a cada periodo, respectivamente, ser\u00eda:<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-838\" src=\"http:\/\/www.soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/3-b-300x135.jpg\" alt=\"\" width=\"750\" height=\"338\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/3-b-300x135.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/3-b-768x346.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/3-b.jpg 1018w\" sizes=\"(max-width: 750px) 100vw, 750px\" \/><\/p>\n<\/div>\n<p class=\"collapseomatic \" id=\"id6a69643e6d10e\"  tabindex=\"0\" title=\"4. Empresas declaradas (al 31 de mayo de 2020) Principales Contribuyentes  (PRICOS) con ingresos de hasta a 5,000 UIT en el 2019 (S\/ 21'000,000.00 - veinti\u00fan millones de soles) - click aqu\u00ed:\"    >4. Empresas declaradas (al 31 de mayo de 2020) Principales Contribuyentes  (PRICOS) con ingresos de hasta a 5,000 UIT en el 2019 (S\/ 21'000,000.00 - veinti\u00fan millones de soles) - click aqu\u00ed:<\/p><div id=\"target-id6a69643e6d10e\" class=\"collapseomatic_content \">\n<h6 style=\"text-align: justify;\">4. Empresas declaradas (al 31 de mayo de 2020) Principales Contribuyentes\u00a0 (PRICOS) con ingresos de hasta a 5,000 UIT en el 2019 (S\/ 21&#8217;000,000.00 &#8211; veinti\u00fan millones de soles):<\/h6>\n<p>a) Considerando que el cronograma de vencimiento mensual es:<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-839\" src=\"http:\/\/www.soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/4-a-300x113.jpg\" alt=\"\" width=\"760\" height=\"286\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/4-a-300x113.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/4-a-768x290.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/4-a.jpg 1014w\" sizes=\"(max-width: 760px) 100vw, 760px\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p>b) La fecha m\u00e1xima para el dep\u00f3sito aplicable a cada periodo, respectivamente, ser\u00eda:<\/p>\n<p><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-840\" src=\"http:\/\/www.soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/4-b-300x100.jpg\" alt=\"\" width=\"765\" height=\"255\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/4-b-300x100.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/4-b-768x257.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/4-b.jpg 1018w\" sizes=\"(max-width: 765px) 100vw, 765px\" \/><\/p>\n<\/div>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<h5 style=\"text-align: center;\">CASO PR\u00c1CTICO<\/h5>\n<p style=\"text-align: justify;\">La empresa <strong>LOS CUMPLIDORES SAC<\/strong> ha realizado compras sujetas a detracci\u00f3n en el periodo <strong>MARZO 2020<\/strong>. No obstante, a la fecha no ha realizado el dep\u00f3sito en la cuenta del proveedor.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Consulta si aun puede utilizar el cr\u00e9dito fiscal para el referido periodo y de ser el caso, cu\u00e1l es el plazo para el dep\u00f3sito.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Se sabe que la empresa NO es PRICO y que sus IN del 2019 NO han superado las 5,000 UIT.<\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><img loading=\"lazy\" class=\"alignnone wp-image-843\" src=\"http:\/\/www.soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/caso-practico-300x130.jpg\" alt=\"\" width=\"770\" height=\"334\" srcset=\"http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/caso-practico-300x130.jpg 300w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/caso-practico-768x333.jpg 768w, http:\/\/soluciontributaria.pe\/wp-content\/uploads\/2020\/06\/caso-practico.jpg 1002w\" sizes=\"(max-width: 770px) 100vw, 770px\" \/><\/p>\n<p>&nbsp;<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>\u00bfHasta cu\u00e1ndo se puede depositar la detracci\u00f3n y utilizar el cr\u00e9dito fiscal? COVID-19 &nbsp; El cr\u00e9dito fiscal debe tomarse en el periodo en el que se haya anotado el CDP en el Registro de Compras, siempre que el dep\u00f3sito se efect\u00fae hasta el 5to d\u00eda h\u00e1bil del mes de vencimiento para la presentaci\u00f3n de la [&hellip;]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":0,"parent":0,"menu_order":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","template":"","meta":{"spay_email":"","_joinchat":[]},"_links":{"self":[{"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/823"}],"collection":[{"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages"}],"about":[{"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/page"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=823"}],"version-history":[{"count":21,"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/823\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2054,"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/pages\/823\/revisions\/2054"}],"wp:attachment":[{"href":"http:\/\/soluciontributaria.pe\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=823"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}